LATAM Revista Latinoamericana de Ciencias Sociales y Humanidades, Asunción, Paraguay.
ISSN en línea: 2789-3855, septiembre, 2023, Volumen IV, Número 3 p 1603.

DOI: https://doi.org/10.56712/latam.v4i3.1185

Administración de la cartera impaga en la rentabilidad:
una aplicación estadística clasificatoria en bancos

Nonperforming portfolio management in profitability: a statistical
application to bank rating

Silvia Janeth Navas Alcívar

sj.navas@uta.edu.ec
https://orcid.org/0000-0003-3193-102X

Universidad Técnica de Ambato
Ambato – Ecuador

Rosa María Loor Solórzano
rosam.loor@uleam.edu.ec

https://orcid.org/0000-0003-4534-8417
Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí

Manta - Ecuador

Oscar Patricio López Solís
op.lopez@uta.edu.ec

https://orcid.org/0000-0002-7443-6312
Universidad Técnica de Ambato

Ambato –Ecuador

Alexander Fernando Haro Sarango
alexander.haro@iste.edu.ec

https://orcid.org/0000-0001-7398-2760
Instituto Superior Tecnológico España

Ambato – Ecuador

Artículo recibido: 13 de septiembre del 2022. Aceptado para publicación: 27 de septiembre de 2023.
Conflictos de Interés: Ninguno que declarar.

Resumen
La gestión efectiva de la cartera de préstamos impagos es crucial para mantener la estabilidad
y rentabilidad, especialmente en el ámbito financiero, esto destaca la importancia estratégica de
una gestión rigurosa de los préstamos en mora para la salud financiera de las instituciones. Por
la criticidad que adjudica la temática, se plantea como objetivo: proporcionar una interpretación
integral y avanzada de cómo se encuentran los bancos en Ecuador desde la perspectiva de la
morosidad y rentabilidad. Para el desarrollo de este análisis se evalúan los meses de enero a julio
del 2023, datos disponibles en la Superintendencia de Bancos del Ecuador, el procesamiento
empieza con mapas de calor de forma descriptiva, posteriormente, con el modelo Árboles de
Decisión: el algoritmo CART. Aplicado el procedimiento metodológico se llega como resultado
que, la rentabilidad de las instituciones bancarias en el presente entorno destaca la importancia
prioritaria de gestionar cuidadosamente los microcréditos y de mantener un control adecuado
sobre la morosidad promedio en la cartera total.

Palabras clave: bancos, entidades financieras, morosidad, cartera, rentabilidad

LATAM Revista Latinoamericana de Ciencias Sociales y Humanidades, Asunción, Paraguay.
ISSN en línea: 2789-3855, septiembre, 2023, Volumen IV, Número 3 p 1604.

Abstract
The effective management of the non-performing loan portfolio is crucial to maintain stability and
profitability, especially in the financial sector, which highlights the strategic importance of a
rigorous management of non-performing loans for the financial health of the institutions. Due to
the critical nature of the subject, the objective is to provide a comprehensive and advanced
interpretation of the situation of banks in Ecuador from the perspective of delinquency and
profitability. For the development of this analysis, the months from January to July 2023 are
evaluated, data available in the Superintendence of Banks of Ecuador, the processing begins with
descriptive heat maps, then, with the Decision Trees model: the CART algorithm. The result of the
methodological processing is that the profitability of banking institutions in the present
environment highlights the priority importance of carefully managing microcredit and maintaining
adequate control over the average delinquency in the total portfolio.

Keywords: banks, financial institutions, delinquency, portfolio, profitability

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Como citar: Navas Alcívar, S. J., Loor Solórzano, R. M., López Solís, O. P. & Haro Sarango, A. F.
(2023). Administración de la cartera impaga en la rentabilidad: una aplicación estadística
clasificatoria en bancos. LATAM Revista Latinoamericana de Ciencias Sociales y Humanidades
4(3), 1603–1616. https://doi.org/10.56712/latam.v4i3.1185

LATAM Revista Latinoamericana de Ciencias Sociales y Humanidades, Asunción, Paraguay.
ISSN en línea: 2789-3855, septiembre, 2023, Volumen IV, Número 3 p 1605.

INTRODUCCIÓN

La gestión eficiente de la cartera de préstamos impagos es esencial para la estabilidad y
rentabilidad de las instituciones, especialmente en el sector financiero (Altamirano et al., 2023).
Identificar y clasificar con precisión los riesgos asociados a estos préstamos no solo reduce las
pérdidas, sino que también impulsa la toma de decisiones estratégicas (Mayorga Jarrín, 2023).

Una primera medida importante es establecer políticas claras de crédito. Antes de otorgar
crédito, es esencial realizar una evaluación exhaustiva del riesgo crediticio de cada cliente
(Villafuerte Torres, 2021). Esto implica verificar su historial crediticio, capacidad de pago y otros
indicadores relevantes. Al definir criterios sólidos para la aprobación de créditos, se puede
reducir la probabilidad de que los clientes incumplan con sus pagos (Salazar Solís, 2015).

Adicional a lo mencionado, es esencial contar con un sistema de monitoreo activo de la cartera,
lo que resulta en llevar un registro detallado y ordenado de los plazos de pago y los saldos
pendientes de cada cliente; Un monitoreo riguroso permite identificar a tiempo aquellos clientes
que están mostrando señales de dificultades financieras, lo cual, facilita la implementación de
acciones correctivas antes de que la situación se vuelva más crítica (Lamilla Carpio, 2012).

Uno de los errores más dramáticos y que esbozaron en gran nivel en la pandemia es la
comunicación efectiva, por ende, esta es otra herramienta crucial en la gestión de carteras
impagas (Mora Lovato, 2020); Establecer canales de comunicación abiertos y accesibles con los
clientes que enfrentan dificultades financieras puede propiciar acuerdos de pago alternativos o
plazos más flexibles. Esto no solo puede ayudar a recuperar los montos impagos, sino también
a mantener una relación positiva con el cliente (satisfacción) (Burgos Zambrano & Caicedo
Romero, 2018).

Otra consideración pertinente a considerar es contar con un equipo o departamento
especializado en la recuperación de deudas, que este en constante capacitación y que posea las
herramientas propicias para gestionar a los clientes (Plaza Loza, 2011). Estos profesionales
capacitados tendrán la factibilidad de abordar situaciones delicadas con tacto y empatía, pero
también con determinación. La habilidad para negociar y encontrar soluciones flexibles puede
marcar la diferencia en la recuperación de los montos impagos (Mayurí Barrón, 2008; Valentin
Flores, 2017).

En el actual entorno financiero en constante evolución, la gestión proactiva de la cartera impaga
se ha convertido en una necesidad estratégica para las entidades bancarias. La adopción de
enfoques analíticos y estadísticos en esta área no solo otorga una ventaja competitiva, sino que
también refuerza la capacidad de adaptación ante condiciones económicas cambiantes (Haro &
Poaquiza, 2022; Pazmiño Real, 2011).

Con las premisas inferidas, este estudio, se enfoca en la aplicación de técnicas estadísticas
clasificatorias en el ámbito bancario. El objetivo es proporcionar una interpretativa integral y
avanzada de cómo se encuentran los bancos en Ecuador para administrar de manera efectiva la
cartera impaga. A través de un enfoque analítico y riguroso, buscamos optimizar la asignación
de recursos y estrategias de recuperación, maximizando así la rentabilidad y estabilidad
financiera de las instituciones bancarias.

MÉTODO

Diseño del Estudio

El presente estudio adopta un enfoque cuantitativo y descriptivo-inferencial para investigar qué
variables orientadas a la administración de la cartera (morosidad) tiene relación en la
consecución de valor económico en los bancos de Ecuador. Se llevará a cabo un análisis

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ISSN en línea: 2789-3855, septiembre, 2023, Volumen IV, Número 3 p 1606.

detallado de carácter explicativo con el propósito de determinar incidencia y distribución; se
detallan las variables de análisis:

Tabla 1

Variables de estudio

Indicador
Tipo de
Variable

Tipo de
Dato

Unidad de Medida

Morosidad cartera comercial
ampliada

Independiente
Cuantitativo Porcentual

Morosidad cartera consumo
Morosidad cartera inmobiliario y
vivienda de interés público
Morosidad de la cartera de créditos
productivos nuevo
Morosidad de la cartera de créditos
consumo
Morosidad de la cartera de créditos
inmobiliario
Morosidad de la cartera de créditos
microcrédito
Morosidad de la cartera de créditos
vivienda de interés social y público
Morosidad de la cartera de créditos
educativo
Morosidad de la cartera de crédito
inversión pública
Morosidad de la cartera total
ROE

Dependiente
ROA

Fuente: Seleccionado por el autor basado en los datos existentes en la Superintendencia de
Bancos del Ecuador.

Población o Muestra

La población objetivo para este estudio está compuesta por 24 bancos privados vigentes y
registrados desde enero a julio del 2023 en la Superintendencia de Bancos del Ecuador. En este
escenario práctico se excluye el uso de la muestra debido a que se cuenta con los datos
poblacionales a disposición para el tratamiento de la información.

Estadísticos y supuestos subyacentes

Mapa de calor

Un mapa de calor, también conocido como "heatmap" en inglés, es una representación gráfica
de datos donde las variaciones en la intensidad de un fenómeno se muestran a través de colores
en una matriz o superficie bidimensional. En un mapa de calor, los colores más oscuros suelen
representar valores más altos o intensos, mientras que los colores más claros representan
valores más bajos o menos intensos (García García, 2022).

Los mapas de calor son utilizados en una variedad de disciplinas, incluyendo estadísticas,
ciencias de datos, cartografía, visualización de información, análisis de negocios y diseño de
interfaces de usuario. Se utilizan para visualizar patrones, tendencias y distribuciones de datos,
lo que facilita la identificación de áreas de interés o concentración.

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Árboles de Decisión: el algoritmo CART

Los árboles de decisión son una técnica de modelado predictivo y clasificación utilizada en el
campo del aprendizaje automático y la estadística. Estos permiten tomar decisiones basadas en
reglas lógicas que se pueden representar en forma de un árbol. CART es un algoritmo versátil
que puede utilizarse tanto para tareas de clasificación como de regresión. Su funcionamiento se
divide en dos fases principales: construcción del árbol y poda del árbol (Sarango et al., 2022). Se
detalla la ecuación y sus implicancias:

En términos generales, el proceso implica dividir la población o muestra en conjuntos
homogéneos según la variable de entrada más relevante. La construcción del árbol sigue un
enfoque de división binaria recursiva, conocido como "top-down greedy approach". Este enfoque
"greedy" se refiere a que analiza la mejor variable para la ramificación solo en el proceso de
división actual.

RESULTADOS

Se procede con el apartado descriptivo, mapa de calor por conjunto de variables (dependiente e
independiente):

Gráfico 1

Mapa de calor: Variable independiente

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Gráfico 2

Mapa de calor: Variable dependiente

Fuente: Elaborado mediante SPSS v.26.

Algunas observaciones y reflexiones críticas

Variedad de tasas: Las tasas de morosidad varían significativamente entre las diferentes
instituciones y categorías de cartera. Por ejemplo, en el caso de "BP CAPITAL", la morosidad en
la categoría inmobiliaria es del 100%, lo cual es alarmante y puede indicar problemas serios
relevantes en esa área.

Instituciones con morosidad alta: Algunas instituciones muestran tasas de morosidad muy
elevadas, lo que sugiere que podrían estar enfrentando problemas para recuperar sus préstamos.
Esto puede ser un indicador de errores en gestión o de problemas económicos en las áreas en
las que operan.

Cartera de consumo: En general, la morosidad en la categoría de consumo es relativamente alta
para muchas instituciones. Esto podría ser indicativo de problemas económicos más amplios en
la región o de políticas de préstamo que podrían necesitar revisión.

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ISSN en línea: 2789-3855, septiembre, 2023, Volumen IV, Número 3 p 1612.

BP SOLIDARIO: Esta institución muestra una tasa de morosidad del 100% en varias categorías,
lo cual sugiere problemas graves en la gestión de créditos. Podría ser oportuno investigar las
prácticas de préstamo y gestión de riesgos de la institución.

Vivienda de interés público: La morosidad en esta categoría parece ser muy baja en general, lo
que podría indicar que las políticas de préstamo para este tipo de vivienda están funcionando
bien.

Créditos educativos: La morosidad en esta categoría es baja en general, lo que podría ser un
buen indicador de que los prestatarios están cumpliendo con sus obligaciones.

Desde un enfoque temporal

Morosidad

En general, la morosidad de la cartera comercial ampliada parece estar dentro de rangos
aceptables, aunque hubo un pico notable en junio (5,77%). Esto puede indicar una posible
preocupación en términos de la calidad de los préstamos en ese mes en particular.

La morosidad en la categoría de microcréditos es la más alta, con picos de 12,08% y 13,38% en
enero y febrero respectivamente. Esto indica un mayor riesgo asociado con los microcréditos, lo
que puede requerir una gestión de riesgos más cuidadosa.

La morosidad en la cartera de créditos de vivienda de interés social y público ha variado, con un
pico en junio (3,06%). Esto puede estar relacionado con factores económicos o sociales que
afectan la capacidad de los prestatarios para cumplir con sus pagos.

La morosidad de la cartera de educación ha sido relativamente baja en general, lo que sugiere
que los préstamos educativos tienen un menor riesgo de incumplimiento.

Rentabilidad

El retorno sobre el patrimonio (ROE) ha experimentado fluctuaciones significativas, llegando a un
punto negativo en febrero (-10,86%). Esto indica que la empresa estaba experimentando pérdidas
durante ese período. Se debe investigar la razón detrás de esta pérdida y se deben tomar medidas
correctivas.

El retorno sobre activos (ROA) también ha variado, pero ha permanecido en territorio positivo. Sin
embargo, es importante notar que los valores son bastante bajos en general, lo que sugiere que
la empresa puede no estar utilizando eficientemente sus activos para generar ganancias.

Comparación Mensual

La comparación mensual revela fluctuaciones significativas en muchos de los indicadores. Estas
fluctuaciones pueden estar influenciadas por factores estacionales, económicos o incluso
eventos específicos que afecten el desempeño financiero.

Gestión de Riesgos

La alta variabilidad en los niveles de morosidad sugiere que la gestión de riesgos es crucial para
estas instituciones financieras. Se deben implementar medidas proactivas para minimizar la
morosidad y gestionar los préstamos de mayor riesgo, como los microcréditos.

Por consiguiente, se desarrolla el modelo clasificatorio de Árbol:

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Figura 1

Árboles de Decisión: el algoritmo CART para ROA y ROE

Fuente: Elaborado mediante SPSS v.26.

Basados en el modelo se puede ratificar la coexistencia de relación estadística entre el ROE y
ROA frente a dos variables en particular: Morosidad de la cartera de créditos microcréditos y
Morosidad de la cartera total. Se procede a exponer por nodo:

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ISSN en línea: 2789-3855, septiembre, 2023, Volumen IV, Número 3 p 1614.

ROE

Nodo 1: Microcrédito <=10,24% (ROE pronosticado de 8,88%)

Nodo 2: Microcrédito >10,24% (ROE pronosticado de -21,11%)

Nodo 3: Microcrédito <=10,24% y Cartera Total <=3,128 (ROE pronosticado de 12,87%)

Nodo 4: Microcrédito <=10,24% y Cartera Total >=3,128 (ROE pronosticado de 5,28%)

ROA

Nodo 1: Microcrédito <=10,24% (ROE pronosticado de 1,018%)

Nodo 2: Microcrédito >10,24% (ROE pronosticado de -3,128%)

Nodo 3: Microcrédito <=10,24% y Cartera Total <=3,128 (ROA pronosticado de 1,277%)

Nodo 4: Microcrédito <=10,24% y Cartera Total >=3,128 (ROA pronosticado de 0,785%)

DISCUSIÓN

El artículo presenta una investigación detallada sobre la gestión eficiente de la cartera de
préstamos impagos en el sector financiero, resaltando su importancia para la estabilidad y
rentabilidad de las instituciones financieras. Se respalda con referencias actuales que enfatizan
la relevancia de este tema en el contexto financiero actual (Altamirano et al., 2023; Mayorga
Jarrín, 2023).

El estudio destaca la necesidad de establecer políticas claras de crédito y realizar una evaluación
exhaustiva del riesgo crediticio de cada cliente antes de otorgar crédito, lo cual coincide con las
prácticas recomendadas en la industria financiera (Villafuerte Torres, 2021; Salazar Solís, 2015).
Estas medidas contribuyen a reducir la probabilidad de incumplimientos y pérdidas asociadas.

La importancia del monitoreo activo de la cartera se subraya como una herramienta valiosa para
identificar tempranamente a los clientes que están mostrando señales de dificultades
financieras, permitiendo así la implementación de acciones correctivas antes de que la situación
se agrave (Lamilla Carpio, 2012).

En cuanto a los resultados, el análisis detallado de las variables de morosidad y rentabilidad
proporciona una visión valiosa de la situación financiera de los bancos en Ecuador. Las
observaciones y reflexiones críticas presentadas revelan patrones y tendencias importantes que
requieren una atención cuidadosa por parte de las instituciones financieras.

El estudio ofrece una contribución significativa al campo de la gestión de carteras impagas en el
sector financiero ecuatoriano. Al proporcionar un enfoque analítico y riguroso respaldado por
técnicas estadísticas avanzadas, el artículo ofrece una perspectiva valiosa para mejorar la
estabilidad y rentabilidad de las instituciones bancarias en el contexto actual. Determinando que
es prioritario cuidar al otorgar los microcréditos y, en general, la media de la morosidad de la
cartera total.

LATAM Revista Latinoamericana de Ciencias Sociales y Humanidades, Asunción, Paraguay.
ISSN en línea: 2789-3855, septiembre, 2023, Volumen IV, Número 3 p 1615.

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LATAM Revista Latinoamericana de Ciencias Sociales y Humanidades, Asunción, Paraguay.
ISSN en línea: 2789-3855, septiembre, 2023, Volumen IV, Número 3 p 1616.

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