Diseño de una guía para el pago provisional y definitivo de Impuestos Sobre la Renta (ISR) y al Valor Agregado (IVA) de personas Morales del Régimen General de Ley
Design of a guide for provisional income tax payments and final VAT payments for legal entities under the General Tax Regime
DOI:
https://doi.org/10.56712/latam.v6i6.5021Palabras clave:
guía, pagos provisionales, ISR, persona moral, régimen generalResumen
El estudio identifica que la complejidad técnica y la constante evolución de la normativa fiscal son barreras significativas para el aprendizaje. El principal hallazgo fue que la sistematización de la normativa en un formato didáctico y por pasos reduce la ambigüedad en la aplicación de reglas, como las de acreditamiento y flujo de efectivo. La metodología empleada fue de diseño cualitativo con enfoque de desarrollo metodológico, incluyendo una revisión legal exhaustiva (CPEUM, LISR, LIVA y CFF), el diseño de procedimientos de cálculo, y una validación del borrador con un experto y tres contadores en ejercicio. Se elaboró una guía práctica dirigida a estudiantes de contaduría para la correcta determinación y cumplimiento de los Pagos Provisionales de ISR y los Pagos Definitivos de IVA aplicables a las Personas Morales del Régimen General de Ley en México. La guía propuesta detalla el proceso de cálculo del Coeficiente de Utilidad y la Utilidad Fiscal Provisional para el ISR, así como la determinación del IVA (IVA trasladado menos IVA acreditable). También incluye un procedimiento paso a paso para la declaración electrónica ante el SAT y ejecución en el plazo establecido. El documento es una herramienta esencial para fortalecer las competencias técnicas de los estudiantes, preparando a futuros contadores para un cumplimiento fiscal preciso.
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