La Deducibilidad en los Libros en México, un Análisis Fiscal y de Política Pública

Deductibility in Books in Mexico: A Fiscal and Public Policy Analysis

Resumen

Dentro de las Reformas Fiscales para el ejercicio 2026, se contempla una modificación que permite la deducibilidad de libros que hayan perdido su valor comercial, para que proceda su baja del inventario por deterioro, los contribuyentes que tengan como actividad la venta de libros estará obligados a ofrecer a instituciones públicas, culturales o educativas autorizadas, los ejemplares en donación. Este artículo tiene como objetivo analizar la modificación del artículo 27 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta en la fracción XX, su relación con principios culturales y fiscales. Se empleó una metodología cuantitativa descriptiva basada en el análisis normativo y en un caso hipotético del cálculo de impuesto sobre la renta anual de una persona moral del sector editorial, distribuidor de libros.  Los resultados muestran que la aplicación práctica de la nueva disposición fiscal, no sólo refleja de forma clara la verdadera capacidad contributiva, generando un ahorro fiscal para el contribuyente, sino que también refuerza el principio de proporcionalidad tributaria, aunque el esquema representa nuevas cargas administrativas. Los hallazgos evidencian que dependerá de la claridad de los criterios normativos (por parte de la autoridad) y del correcto cumplimiento documental (por parte del contribuyente) para la eficacia de la medida.